Có phải khoản thuế TNCN nào cũng là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Kế toán cần nắm chắc các quy định để không bị thuế bóc tách chi phí nhé.
Bài viết dưới đây, lớp học đào tạo kế toán tổng hợp tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn khi nào thuế TNCN được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?
>>> Xem thêm: Cách xử lý chi phí vận chuyển, bốc dỡ không có hóa đơn GTGT
1. Thuế TNCN được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN trong trường hợp:
- Hợp đồng lao động Doanh nghiệp ký với người lao động có ghi rõ: lương người lao động nhận được là lương NET, doanh nghiệp tính và nộp thuế TNCN thay cho người lao động.
- Định khoản:
+ Khi tính thuế TNCN cho người lao động:
Nợ TK 642
Có TK 3335
+ Khi nộp thuế TNCN vào NSNN:
Nợ TK 3335
Có TK 111, 112
Ví dụ: Hàng tháng, Công ty Nam Hồng chi trả cho chị Tâm cố định là 12 triệu đồng. Chị Tâm không có người phụ thuộc, Công ty Nam Hồng phải nộp thuế TNCN thay cho chị Tâm.
Khi tính lương cho chị Tâm, kế toán định khoản:
Nợ TK 642: 12.000.000
Có TK 334: 12.000.000
Đồng thời, tính thuế TNCN phải nộp thay chị Tâm:
Nợ TK 642: (12.000.000 – 9.000.000) x 5% = 150.000
Có TK 3335: 150.000
2. Thuế TNCN không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN trong trường hợp:
- Trước khi chi trả lương cho người lao động, doanh nghiệp khấu trừ phần thuế TNCN phải nộp hộ người lao động.
- Định khoản:
+ Khi tính thuế lương cho người lao động:
Nợ TK 622, 627, 641…
Có TK 334: Tổng thu nhập người lao động nhận được
+ Khấu trừ thuế TNCN nộp hộ người lao động:
Nợ TK 334
Có TK 3335
+ Khi nộp thuế TNCN vào NSNN:
Nợ TK 3335
Có TK 111, 112
KẾ TOÁN LÊ ÁNH
Chuyên cung cấp các khóa đào tạo kế toán tổng hợp và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
Không có nhận xét nào: