Công tác chuẩn
bị khi cơ quan thuế về thanh kiểm tra. Khi cơ quan thuế về thanh kiểm tra,
doanh nghiệp cũng như kế toán cần phải chuần bị những gì. Bài viết sau đây, kế toán Lê Ánh xin chia sẻ với các bạn về Kinh nghiệm trọng công tác chuẩn bị khi cơ
quan thuế về thanh kiểm tra
>>> xem thêm: đi công tác vào ngày nghỉ có được tính làm thêm giờ
I: Công tác chuẩn bị khi cơ quan thuế về thanh kiểm tra
1/ Về báo cáo
thuế
Kiểm tra lại
xem các báo cáo thuế đã đúng, chuẩn chỉ chưa ? Nếu chưa thì làm báo cáo điều chỉnh,
bổ sung. Khi Thuế đã ra quyết định & công bố thanh tra, kiểm tra tại trụ sở
NNT thì coi như số phận đã an bài. Vậy soát xét lại báo cáo thuế lần nữa.
1.1 Với thuế
GTGT : Sắp xếp 12 tháng/năm & đối chiếu sổ 1331 của năm đó với số liệu trên
tờ khai thuế. Chênh lệch ở đâu thì lập file word giải trình sẵn. Lúc Thuế xuống
làm việc còn biết mà giải trình, luống cuống, lo sợ...là quên béng thì Sếp lại
gõ đầu cho. Kiểm tra các hóa đơn trên 20 triệu đã có đầy đủ điều kiện để đc khấu
trừ thuế GTGT chưa? như UNC chuyển khoản? Biên Bản đối chiếu, bù trừ công nợ? Hợp
Đồng Kinh Tế/Mua Bán- quy định rõ điều khoản trả chậm.(Làm file mềm excel kiểm
tra.)
Ví dụ : Có
file mềm theo dõi TT qua NH, có file excel kết xuất từ HTKK & trộn 12 tháng
với nhau, sau đó đặt mã cho từng nhà cung cấp sao cho mã NCC ở file theo dõi TT
qua NH & mã NCC ở file khai thuế vừa kết xuất là trùng nhau, dùng subtotal
& Vlookup để làm cho nhanh.
1.2 Với tờ
khai Quyết Toán Thuế TNDN : Kiểm tra Doanh Thu/Chi Phí trên Tờ Khai Thuế đã ổn
với sổ sách chưa? CHênh lệch giữa LN kế toán với LN Thuế ở đâu cũng phải tự giải
trình sẵn trên file word.
Có thời gian
thì soát xét lại các khoản chi phí, tự khoanh vùng xem những chi phí nào có khả
năng bị loại, rủi ro lớn nhất (là những khoản chi phí ko theo Luật Thuế, ko được
chấp nhận theo Luật Thuế...)
1.3 Với tờkhai QT Thuế TNCN : Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp với số liệu
trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi đã khớp
giữa bảng lương với tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng nữa :
Kiểm tra hợp đồng lao động xe đã đầy đủ chưa? Và các khoản thu nhập + phụ cấp
trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HDLD chưa? Nếu chưa phải làm phụ lục
HDLD đưa hết vào trong HDLD các khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng nhé.
Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng...phải cụ
thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp. Hoặc các khoản phụ cấp phải được
quy định trong thỏa ước LD, QĐ của HDQT, HĐTV / Các khoản phụ cấp miễn thuế
TNCN, các khoản khoán chi cho NLĐ...
1.4 Với Thuế
GTGT NK (nếu có) : Kiểm tra hồ sơ NK, Tờ Khai Hải Quan, Lệnh Chuyển Tiền &
Chứng từ nộp thuế GTGT NK, kê khai thuế GTGT = Biên Lai, Chứng từ nộp thuế GTGT
NK (KO khai = TKHQ, nếu khai bằng TK HQ thì làm thay thế bC Thuế nộp lại trước
khi Thuế xuống làm việc
Công tác chuẩn
bị khi cơ quan thuế về thanh kiểm tra
2/ Về sổ sách kế toán
Lấy bảng cân
đối phát sinh tài khoản từng năm căn cứ vào đó kiểm tra sổ sách xem đã in đủ sổ
sách theo BCDPSTK chưa?
Với những sổ
có chi tiết đối tượng thì phải in chi tiết, ngoài in sổ cái.
Sổ chi tiết
TK 112 : Nếu có nhiều TK ngân hàng mở nhiều NH khác nhau.
Sổ chi tiết
TK 131 / 331 : Chi tiết từng đối tượng phải thu / phải trả
Sổ chi tiết
138 / 338 : Chi tiết từng đối tượng phải thu / phải trả khác (nếu có)
Sổ chi tiết
141 : Chi tiết từng đối tượng ứng cá nhân
Sổ chi tiết
154 : 1541/1542/1543... (nếu có)
Sổ chi tiết
333 : 33311 / 3334/3335/3338.....
2.1 Kiểm tra
kỹ các khoản phải thu, phải trả trên sổ sách so với hóa đơn mua vào/bán ra. Số
dư cuối năm, làm biên bản xác nhận công nợ.
2.2. Kiểm tra
sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp với số dư cuối năm trên sổ phụ
NH không? có thời gian thì đối chiếu từng tháng.
2.3 Kiểm tra
sổ quỹ Tiền Mặt, tránh hiện tượng âm quỹ, phải có số dư cuối ngày trên sổ quỹ.
Nhiều DN cuối tháng dương quỹ nhưng trong tháng vẫn có ngày âm quỹ : Không có
thu sao có chi ??? => cần điều chỉnh lại hoặc làm giấy vay, mượn tiền bổ
sung VLĐ của DN (Cách khắc phục tránh âm quỹ-Thuế.)
2.4. Làm file
mềm tự giải trình sẵn chênh lệch giữa doanh thu - giá vốn, của từng hóa đơn xuất
ra. Cái nào lỗ thì comment giải trình sẵn, chuẩn bị các giấy tờ để có thể giải
trình vì sao lỗ.
2.5 Đối chiếu
sổ chi tiết 333 với chứng từ nộp thuế mà doanh nghiệp đang lưu giữ. Tự làm file
excel tổng hợp các khoản thuế đã nộp theo chứng từ. Bởi khi QT Thuế, trên BB
làm việc CQ Thuế sẽ tổng hợp quan hệ Nghĩa Vụ NSNN của Doanh Nghiệp trên BBQT
(Thuế lấy theo số họ lưu trên hệ thống QLT, nếu có sai lệch bạn y/c Thuế điều
chỉnh với đk bạn phải xuất trình được chứng từ nộp thuế đầy đủ do DN đang lưu.
2.6 Kiểm tra
sổ sách của các khoản chi phí : TK đầu 6, đầu 8.
2.7 Kiểm tra
nhập xuất tồn kho, in chi tiết NXT từng mặt hàng & có số dư cuối ngày của từng
mặt hàng (giống in sổ quỹ) để CQ Thuế kiểm tra hiện tượng âm kho.(Không có nhập
kho, lại có xuất kho=>????)
2.8. Kiểm tra
sổ giá thành (nếu có) & phải có sẵn bảng định mức đã đăng ký với CQ Thuế,
ko nộp bảng định mức tiêu hao NVL, CQ Thuế ấn định theo mức tiêu hao của NN quy
định.
2.9. Nếu có
phát sinh các khoản vay ngân hàng/ vay cá nhân thì kiểm tra sắp xếp đầy đủ KUNN
từng lần theo phát sinh, kiểm tra các khoản lãi vay. Lập file excel tổng hợp
chi phí lãi vay ps từng tháng (cái này lấy từ sổ 635, trừ TH chi phí lãi vay đủ
đk vốn hóa thì ko nằm trên 635...)
2.10. Kiểm tra chi phí khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.
2.11.Kiểm tra
hóa đơn xem hợp pháp chưa ? : Hóa đơn đầu vào đã đảm bảo đúng đủ các thông tin
bắt buộc phải có theo quy định TT 153/2010/TT-BTC chưa ? Tra cứu xem các hóa
đơn đầu vào (nếu ko có thời gian cố gắng tra cứu những hóa đơn trị giá trên 20
triệu) đã được bên bán đã làm thông báo phát hành sd hóa đơn với CQ Thuế chưa ?
tình trạng NNT đang hoạt động hay tạm ngừng, bỏ trốn, khóa MST....vào
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!
Không có nhận xét nào: