Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng
lai ngoại tỉnh như thế nào?. Đối với những bạn kế toán làm trong Công ty Xây dựng
thì rất hay gặp trường hợp xuất hiện thuế GTGT vãng lai, vậy thuế GTGT vãng lai
là gì và kê khai thuế GTGT vãng lai như
thế nào, trong bài viết này Kế toán Lê Ánh xin chia sẻ với các bạn về Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng
lai ngoại tỉnh như thế nào?
>>>>>> xem thêm: Hướng dẫn quy trình ghi sổ sách kế toán tại doanh nghiệp
I: Định nghĩa thuế vãng lai. Thuế vãng lai là gì?
Tại điểm 1.4
và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ
Tài chính có quy định trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng,
lắp đặt mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người
nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải khai thuế theo tỷ lệ % trên
doanh thu chưa có thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động
xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.
Thuế suất 5 %
nộp 1%
Thuế suất 10
% nộp 2%
1. Những trường hợp nào thì kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh?
Theo Điều 11
Thông tư 156/2013/TT-BTC, Kế toán Lê Ánh xin lấy ra 2 ví dụ sau để các bạn hiểu
rõ hơn:
- Công ty kế
toán Lê Ánh có trụ sở tại Hà Nội, có
công trình xây dựng tại Hòa Bình mà công ty B là chủ đầu tư, thì công ty kế
toán Lê Ánh thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai tại tỉnh Hòa Bình
-Công ty kế
toán Lê Ánh có trụ sở tại Hà Nội, mà lại có hợp đồng mua dự án chung cư tại Đà
Nẵng. Sau đó công ty kế toán Lê Ánh bán lại căn hộ chung cư và xuất hóa đơn cho
khách hàng, thì công ty kế toán Lê Ánh phải thực hiện thuế GTGT vãng lai tại Đà
Nẵng.
2.Trình tự kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
Các bạn sẽ
Căn cứ khoản 6, Điều 10, Chương II Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011:
- Thuế suất
thuế GTGT vãng lai tạm tính:
+ Đối với
hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT
vãng lai là 2%
+ Đối với
hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu mức thuế suất thuế GTGT
vãng lai là 1%
- Hồ sơ khai
thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng
vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT
Hồ sơ khai
thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng
vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát
sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể
đăng ký với Chi cục Thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai
thuế giá trị gia tăng theo tháng.
3. Thực hiện kê khai thuế GTGT vãng lai, các bạn làm lần lượt các bước sau:
- Kê khai thuế
GTGT vãng lai tại nơi xây dựng
Khi xuất hóa
đơn cho khách hàng thì các bạn phải kê khai thuế GTGT vãng lai bằng cách vào phần
mềm HTKK -> Thuế GTGT -> chọn tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)
-> chọn tờ khai lần phát sinh
+Điền đầy đủ
thông tin vào tờ khai 05, sau đó kết xuất và nộp tờ khai 05 tại cơ quan thuế
nơi có hoạt động xây dựng…
+Nộp tiền thuế
GTGT vào kho bạc nhà nước nơi có hoạt động xây dựng, sau đó sẽ được cấp chứng từ
khấu trừ thuế. (lưu ý: các bạn phải lưu lại chứng từ này để chứng minh công ty
đã nộp thuế).
- Kê khai thuế
GTGT vãng lai tại trụ sở chính:
Sau khi nhận
được chứng từ khấu trừ thuế, các bạn sẽ tiến hành kê khai tại trụ sở chính như
sau: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> chọn tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT)
-> chọn phụ lục 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-5/GTGT
Tại Phụ lục
01-5/GTGT các bạn điền đầy đủ thông tin theo chứng từ khấu trừ thuế -> Ghi.
Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền vào chỉ tiêu số 39 trên tờ khai thuế.
Hoặc các bạn có tham khảo các khóa học kê khaithuế để bổ sung thêm các kiến thức thực tế về thuế, phục vụ cho quá trình làm
việc.
Các bạn xem thêm các bài viết tại: http://ketoanleanh.edu.vn/
Kế toán Lê
Ánh chúc bạn thành công!
Không có nhận xét nào: