Kinh nghiệm hay kiểm tra số dư tài khoản 112

Số dư tài khoản 112 cuối năm phản ánh trên báo cáo tài chính có chính xác, trung thực hay không, có được cơ quan thuế chấp nhận không? Kế toán cần kiểm tra kỹ số liệu trên tài khoản 112.

Bài viết dưới đây, lớp học kế toán thực hành tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn kinh nghiệm hay kiểm tra số dư tài khoản 112.

>>> Xem thêm: Kỹ năng kiểm tra và xử lý quỹ tiền mặt bị âm

I.                   KIỂM TRA CÁC CHỨNG TỪ NGÂN HÀNG

- Bộ chứng từ liên quan đến các thay đổi số dư trong tài khoản của doanh nghiệp gồm có: sổ phụ ngân hàng, sao kê hàng tháng, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi… Riêng sổ phụ ngân hàng nên lưu cả file mềm được kết xuất từ Internet Banking để tiện theo dõi, kiểm tra và cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.

- Để biết các phát sinh trong tài khoản của doanh nghiệp, hàng tháng doanh nghiệp phải in sao kê và các chứng từ liên quan như Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, hóa đơn thu phí… Kế toán nên kẹp các chứng từ này theo từng tháng để tránh thất lạc, nhầm lần.

- Với các đơn hàng thanh toán qua chuyển khoản, photo thêm một bản ủy nhiệm chi  để kẹp cùng hóa đơn

- Hàng năm, kế toán kiểm tra lại toàn bộ chứng từ, nếu thiếu chứng từ gì thì có thể ra ngân hàng xin in lại để bổ sung cho đủ.

Kiểm tra chứng từ tiền gửi ngân hàng

II.                KIỂM TRA CÁC THAY ĐỔI VỀ SỐ DƯ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Các thay đổi về số tiền trong tài khoản ngân hàng của công ty được công ty theo dõi trên sổ kế toán và ngân hàng theo dõi trên hệ thống. Do vậy, có thể kiểm tra sự khớp đúng giữa số liệu trên sổ kế toán với sổ phụ ngân hàng.

- Đối chiếu số dư nợ đầu kỳ của tài khoản 112 ở sổ cái = số dư nợ đầu kỳ của tài khoản 112 ở bảng cân đối số phát sinh = số dư nợ đầu kỳ trên sổ tiền gửi ngân hàng = Dư đầu kỳ trên số phụ ngân hàng hoặc sao kê;

- Số Phát sinh nợ có của tài khoản 112 ở sổ cái = Số phát sinh Nợ Có tài khoản 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có được ghi trên Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng = Số tiền rút ra – số nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê,

- Số dư nợ cuối kỳ của tài khoản 112 trên = Số dư Nợ cuối kỳ tài khoản 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng = Số dư cuối kỳ ghi trên Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.

- Nếu tại thời điểm nào đó, số dư tài khoản 112 trên sổ cái bị âm, ta hạch toán nghiệp vụ thu tiền trước, sau đó mới hạch toán nghiệp vụ chi tiền; đồng thời kiểm tra lại định khoản các nghiệp vụ thu, chi xem đã định khoản đúng chưa.

- Phải theo dõi riêng từng tài khoản nếu công ty mở nhiều tài khoản ngân hàng tại nhiều ngân hàng khác nhau.

III.             KIỂM TRA CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP QUA CHUYỂN KHOẢN

•        Tât cả các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên đều phải thanh toán qua ngân hàng.
•        Việc thanh toán qua ngân hàng chỉ được chấp nhận nếu tiền được chuyển từ tài khoản công ty của bên mua sang tài khoản công ty của bên bán.
•        Các nghiệp vụ thanh toán không được coi là thanh toán qua ngân hàng

+ Bên Mua Nộp tiền măt vào tài khoản Công ty bên Bán bằng Giấy nộp tiền.
+ Bên Mua sử dụng Ủy nhiệm chi thanh toán cho bên bán qua tài khoản của giám đốc hoặc cá nhân bên bán.
+ Bên Mua sử dụng tài khoản giám đốc hoặc tài khoản cá nhân thanh toán cho tài khoản giám đốc hoặc cá nhân của công ty bên Bán.
+ Bên Mua Dùng sử dụng tài khoản giám đốc thanh toán cho tài khoản Công Ty bên Bán.
Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Từ khóa liên quan: tiền gửi ngân hàng, kiểm tra tiền gửi ngân hàng, thanh toán qua ngân hàng, số dư tài khoản 112…

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 nănm đến 20 năm kinh nghiệm)

Kế toán Lê Ánh luôn hướng đến là địa chỉ đào tại kế toán uy tín nhất 

Fanpage Kế toán Lê Ánh

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)