» » Những lưu ý quan trọng trong kỳ quyết toán thuế năm 2016

Báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN là công việc mà cuối kỳ kế toán, kế toán đề phải làm. Tuy nhiên, để làm được báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN đòi hỏi kế toán cần có kiến thức kế toán tổng hợp tốt, hiểu rõ quy định, chính sách kế toán.
Bài viết sau đây, Kế toán Lê Ánh sẽ tổng hợp những lưu ý quan trọng trong kỳ quyết toán thuế năm 2016.

1. THỜI ĐIỂM XÁC ĐỊNH DOANH THU

-  Doanh thu của hoạt động bán hàng hóa: là thời điểm người bán chuyển giao toàn bộ quyền sở hữu và quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
-  Doanh thu của hoạt động cung ứng dịch vụ: là thời điểm bên cung ứng hoàn thành dịch vụ hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua theo hợp đồng cung ứng dịch vụ.

2. CÁC KHOẢN CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THUẾ TNDN

  •            Khấu hao tài sản cố định: chi phí khấu hao TSCĐ là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm cả tài sản cố định của doanh nghiệp phục vụ cho người lao động và để tổ chức các hoạt động giáo dục nghề nghiệp hoặc các hoạt động giải trí ngoài giờ cho nhân viên như: thư viện, nhà trẻ, các khu thể thao và các thiết bị, nội thất phục vụ người lao động trong doanh nghiệp.
  •         Chi phí thuê tài sản của cá nhân được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khi đáp ứng được các điều kiện sau:

·         Trong hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho chủ tài sản thì phải có thêm chứng từ nộp thuế.
·         Trong hợp đồng thuê thỏa thuận tiền thuê tài sản không bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN, doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho chủ tài sản thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản gồm cả phần thuế nộp hộ.
  •           Chi phí đồng phục cho người lao động:

+ Nếu chi đồng phục bằng hiện vật thì phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.
+ Nếu chi đồng phục bằng tiền thì mức chi tối đa không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm
  • Chi trả tiền điện, tiền nước hàng tháng: nếu có đủ hóa đơn, doanh nghiệp không phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).
  •   Chi phí đi công tác thanh toán bằng thẻ ngân hàng mang tên cá nhân đi công tác đối với những hóa đơn từ 20 triệu trở lên được tính là chi phí được trừ

3.QUY ĐỊNH VỀ CHUYỂN LỖ.

  •   Trong kỳ, doanh nghiệp phát sinh lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS; hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư hoặc chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư thì doanh nghiệp được bù trừ vào số lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh (Nếu có).
  •      Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế được chuyển sang các năm tiếp theo (tối đa là 05 năm liên tiếp kể từ năm sau năm phát sinh lỗ).

4.THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

  •  Những doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất thuế TNDN năm 2015 là 22% và các doanh nghiệp thông thường mới thành lập năm 2016 (trừ một vài doanh nghiệp đặc thù) thì áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 20%.
  • Các quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 17%.

5. THỜI HẠN QUYẾT TOÁN THUẾ


  •  Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2016 là ngày 30/3/2017.

6. XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH KHI NỘP MUỘN HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

-  Quá từ 1 ngày đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo.
-  Quá từ 1 ngày đến 10 ngày: Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 1 triệu đồng.
-  Quá từ trên 10 ngày đến 20 ngày: Phạt tiền từ 800.000 đồng đến 2 triệu đồng.
-  Quá từ trên 20 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1,2 triệu đồng đến 3 triệu đồng.
-  Quá từ trên 30 ngày đến 40 ngày: Phạt tiền từ 1,6 triệu đồng đến 4 triệu đồng.
-  Quá từ trên 40 ngày đến 90 ngày hoặc quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng.


 KẾ TOÁN LÊ ÁNH 
  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường
 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)
HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

About Unknown

Hi there! I am Hung Duy and I am a true enthusiast in the areas of SEO and web design. In my personal life I spend time on photography, mountain climbing, snorkeling and dirt bike riding.
«
Next
Bài đăng Mới hơn
»
Previous
Bài đăng Cũ hơn

Không có nhận xét nào:

Leave a Reply

DỊCH VỤ KẾ TOÁN

ẢNH CÁC KHÓA HỌC