Kinh nghiệm kế toán tại công ty du lịch, tổ chức tour

Bạn đang làm kế toán cho những đơn vị du lịch hay những doanh nghiệp chuyên tổ chức tour du lịch? Bạn đang băn khoăn và bỡ ngỡ không biết phải làm gì? Kế toán Lê Ánh xin chia sẻ vấn đề này với các bạn qua bài viết “Kinh nghiệm kế  toán tại công ty du lịch, tổ chức tour “

>>>>>> xem thêm: 

I: Kinh nghiệm kế  toán tại công ty du lịch, tổ chức tour

1.Lên kế hoạch lập dự chi 

Lên kế hoạch lập dự chi tour cho chi tiết về mọi chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như trò chơi... ( nếu du lịch lữ hành quốc tế thêm chi phí đăng ký VISA nữa).

2. Kiểm duyệt dự chi 

Kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, áp dụng thoả thuận với nhà cung cấp chi phí càng thấp càng tốt.

3.Mua bảo hiểm cho khách đi tour

Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour (cái này bắt buộc phải làm, phải chi)

Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ.

Kinh nghiệm kế  toán tại công ty du lịch, tổ chức tour

 4. Căn cứ vào chứng tờ hóa đơn hợp lệ, tiến hành hạch toán .

Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:

+ Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp thamgia:

Nợ TK 622

Có TK 334

+ Chi phí điều hành tour:

Nợ TK 627

Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642)

+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài ( Có thể hướng dẫn viên địa phương)

Nợ TK 627

Có TK 111, 112

+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627

Nợ TK 627/Nợ TK 133

Có TK 331, 111, 112

+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán

Nợ TK 627/Nợ TK 133( nếu có)

Có TK 111,112,331

5. Kết chuyển doanh thu

Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan tới khoản mục nào mà xác định hạch toán vào 622 hay 627. Sau đó kết chuyển:

Nợ TK 154

Có TK 622, 627

>> Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:

Nợ TK 632

Có TK 154

>> Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 111, 112, 131

Có TK 511/Có TK 3331.

(Lưu ý : Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:

+ Tạm ứng nhân viên

Nợ TK 141

Có TK 111,112

+ Trả trước tiền đặt phòng (booking):

Nợ TK 331

Có TK 111, 112

+ Khách hàng ứng trước tiền:

Nợ TK 111, 112

Có TK 131

Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa 141 kia sang 622 hoặc 627.

Các bạn xem thêm các bài viết tại: http://ketoanleanh.edu.vn/

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!