CÁCH HẠCH TOÁN CHI PHÍ THUÊ NHÀ

        Khi phải thuê nhà thì hạch toán thuế như thế nào cho hợp lí, chuẩn xác. Đó là một trong những vấn đề đáng được quan tâm của các kế toán viên, và Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn hạch toán theo cách của các kế toán trưởng - giảng viên tại trung tâm Kế toán Lê Ánh.

(xem thêm: kinh nghiệm kế toán tổng hợp )

 CÁCH HẠCH TOÁN CHI PHÍ THUÊ NHÀ

1.Hạch toán tiền thuê nhà đối với doanh nghiệp đi thuê:

a.     Khi thanh toán trước (đặt cọc tiền thuê nhà), dựa vào chứng từ thanh toán trả trước, hợp đồng thuê nhà, doanh nghiệp hạch toán:

         Nợ TK 331

         Có TK  111,112.

b.     Định kỳ phân bổ tiền thuê nhà:

       Nợ TK 642: Chí phí quản lý doanh nghiệp.

        Có TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.

c.     Khi nhận được hoá đơn thuê nhà doanh nghiệp đi thuê hạch toán như sau:

        Nợ TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.

        Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

        Có TK 111,112

d.     Kê khai thuế: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn vào tờ khai thuế của kỳ phát sinh hoá đơn mà không chia số thuế GTGT đó theo từng kỳ để kê khai vào những kỳ sau.

Lưu ý:

• Các khoản thanh toán tiền thuê nhà từ 20 triệu trở lên, phải thanh toán qua chuyển khoản.
• Nếu doanh nghiệp ký hợp đồng với cá nhân, mà trong hợp đồng thuê nói rõ tiền thuê nhà chưa bao gồm tiền thuế, và doanh nghiệp phải nộp tiền thuế đó cho cá nhân thì doanh nghiêp được tính vào chi phí tổng số tiền thuê nhà bao gồm cả phần thuế nộp thay cá nhân (chủ nhà).

​

Ví dụ: Kế toán Lê Ánh làm hợp đồng thuê nhà của bà Nguyễn Thị Trang từ ngày 1/7/2016. Thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê 10 triệu đồng/tháng. Hợp đồng quy định, Kế toán Lê Ánh sẽ trực tiếp đóng và chịu hoàn toàn các loại thuế phát sinh cho bà Trang.

Ngày 1/7/2016, Kế toán Lê Ánh đặt trước 10 triệu tiền thuê nhà

Ngày 15/7/2016, Kế toán Lê Ánh thanh toán hết tiền nhà trong 1 năm và nộp Thuế cho bà Trang.

Kế toán Lê Ánh tiến hành hạch toán tiền thuê nhà như sau:

Hạch toán tiền thuê nhà ứng trước:

N331: 10tr

C111: 10 tr

Hạch toán tiền thuế phải nộp cho khách hàng:

Tính thuế phải nộp cho bà Trang:

Thuế môn bài của 6 tháng cuối năm 2016 và 6 tháng đầu năm 2017 = 1.5tr

Thuế TNCN = 5% * 120tr = 6tr

Thuế GTGT = 5% *120tr = 6tr

Khi nhận được hóa đơn thuê nhà, Kế toán Lê Ánh hạch toán:

N242: 120tr

C112: 120tr

Định kỳ hàng tháng, phân bổ tiền thuê nhà:

N642: 10tr

C242: 10tr

Hạch toán thuế phải nộp cho chủ nhà, đưa vào CP của doanh nghiệp:

N642:13.5tr

C111: 13.5tr

2.     Hạch toán tiền thuê nhà đối với doanh nghiệp cho thuê:

Những kỳ sau, doanh nghiệp phân bổ tiền ứng trước của khách hàng vào doanh thu

Nợ TK 3387

Có TK 511

Khi người đi thuê thanh toán tiền nhà trong nhiều kỳ, doanh nghiệp cho thuê hạch toán:

Nợ TK 111, 112

Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( tiền thuê nhà kỳ hiện tại)

Có TK 3331: Số thuế GTGT trên hoá đơn

Có TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện (số tiền thuê nhà các kỳ còn lại)

Lưu ý: Doanh nghiệp cho thuê kê khai hoá đơn đầu ra đó vào kỳ kê khai thuế tại tháng phát sinh hoá đơn đầu ra

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)