Hướng dẫn cách kiểm tra số liệu thuế giá trị gia tăng phải nộp

Số liệu thuế giá trị gia tăng phải nộp được theo dõi và phản ánh ở tài khoản 33311. Khi làm báo cáo tài chính, kế toán phải kiểm tra sự chính xác số liệu các chỉ tiêu trong đó có số liệu tài khoản 33311.

Bài viết sau đây, đội ngũ giảng viên tại lớp học đào tạo kế toán tổng hợp tại kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn các bạn cách kiểm tra số liệu thuế giá trị gia tăng phải nộp.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng cho nhân viên

I.                   CÁC KIỂM TRA SỰ KHỚP ĐÚNG SỐ LIỆU TRÊN TÀI KHOẢN 33311

• Số dư Có trên TK 33311 ở đầu kỳ ở sổ cái = Số dư Có của TK 33311 đầu kỳ trên bảng cân đối tài khoản = Thuế GTGT phải nộp trên tờ khai = tổng số liệu ở chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế hàng quý/tháng.
•  Kiểm tra lại các bút toán kết chuyển thuế GTGT cuối tháng/quý:

Nợ TK 33311

      Có TK 1331: giá trị nhỏ hơn giữa (tổng số dư nợ đầu kỳ + số phát sinh Nợ TK 1331) với (Tổng số dư Có đầu kỳ + số phát sinh Có TK 33311)

+ TH1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp > Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: doanh nghiệp phải nộp thuế = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế tháng/quý đó. (kiểm tra bút toán nộp thuế của doanh nghiệp).
+ TH2: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ > số thuế GTGT đầu ra phải nộp thì doanh nghiệp được khấu trừ thể hiện ở chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai.

Kiểm tra số liệu phản ánh ở tài khoản 33311

II. KIỂM TRA ĐẦY ĐỦ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA

• Kiểm tra, đối chiếu số lượng hóa đơn đầu ra với số lượng hóa đơn được theo dõi ở file excel bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ xem có mất mát, thừa/thiếu hóa đơn nào không?
• Kiểm tra xem số lượng hóa đơn đầu ra đã sử dụng, đã xóa bỏ… có khớp với số lượng kê khai ở mẫu BC26 – báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không, đối với các hóa đơn hủy có biên bản thu hồi, doanh nghiệp đã xuất hóa đơn thay thế chưa?
• Kiểm tra kỹ các nội dung được phản ánh trên hóa đơn đầu ra: tên, địa chỉ, MST người mua, tên hàng hóa, ĐVT, số lượng , đơn giá, thành tiền….có khớp với bảng kê hóa đơn, chứng từ đầu ra ở file excel không? Những hóa đơn nào bị sai phải có biên bản điều chỉnh hóa đơn (với các hóa đơn sai tên, địa chỉ người mua, sai số tiền nhưng đúng MST) hoặc có biên bản hủy hóa đơn (với những hóa đơn sai MST người bán hoặc người mua) đồng thời xuất hóa đơn điều chỉnh. Và lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT phải nộp (nếu sai sót làm ảnh hưởng số thuế GTGT) trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra thuế.
• Kiểm tra xem hàng tháng/quý doanh nghiệp có nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đầy đủ hay không, doanh nghiệp có làm đầy đủ thủ tục thông báo phát hành hóa đơn không? Có thông báo phát hành hóa đơn trước 5 ngày sau đó mới sử dụng hay không?

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Từ khóa liên quan: hóa đơn giá trị gia tăng, kiểm tra số liệu thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp năm 2017, số thuế GTGT đầu ra phải nộp,

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

  Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

https://www.facebook.com/diachihocketoantonghoptotnhat/

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)